農產品增值稅覈定扣除如何賬務處理?
根據稅法規定,允許在相關試點範圍類對農產品免徵增值稅,可以覈定進行扣除徵收。農產品增值稅覈定扣除如何賬務處理?一起來學習吧。
農產品增值稅覈定扣除如何賬務處理?
試點範圍的增值稅一般納稅人(以下稱試點納稅人)購進農產品增值稅進項稅額,實施覈定扣除辦法.
農產品增值稅進項稅額按照以下方法覈定扣除:
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)
損耗率=損耗數量/購進數量
試點納稅人購進農產品用於生產經營且不構成貨物實體的:
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸;銀行存款或應付賬款
增值稅抵扣:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
銷項 - 進項 = 本月應該交稅金
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