高新企业全局分析

随着国际科技竞争日趋激烈，自主创新能力逐渐成为一个国家的核心竞争力。党的十九大报告明确提出加快建设创新型国家”的目标，强调创新是引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的战略支撑。

高新技术企业是推进技术创新的主体，落实创新驱动战略关键在于激发高新技术企业的创新活力。数据显示，中国高新技术企业虽然只占全部制造业企业数量的8.3%，但却贡献了制造业企业专利申请数的31%，对我国发展创新能力，提升产业附加值做出了巨大贡献。

我国科技政策的发展

我国有关促进企业发展的科技政策经历了从无到有、从零散到系统、从笼统到更具针对性的发展过程。我国的高新技术企业认定工作是从二十世纪90年代初开始的。现行高新技术企业的认定政策旨在鼓励中国企业针对其主要产品或生产流程的核心技术进行研发活动。认定评审时会将以下六个主要条件（即知识产权、高新技术领域、科技人员、研发费用、高新技术产品（服务）收入、创新能力评价）作为一个整体进行评审：

图1 高新技术企业认定条件之间的联系

中国高新技术企业迅速发展

改革开放以来，为鼓励和支持高新技术企业发展，我国先后制定了一系列税收优惠政策，从多个角度给予企业税收优惠，为企业技术创新及高新技术企业的快速发展提供了较好的税收支持。近几年，在高新技术企业税收优惠政策的激励下，本土企业与外商投资企业都得到了持续快速的发展。

图2 R&D经费内部支出，亿元

图3 有效发明专利数，件

图4 主营业务收入，亿元

图5 研发机构数，个

尽管本土企业的研发支出更高，但是本土企业的新产品收入与研发投入之比一直低于外商投资企业，说明本土企业的研发效率依然偏低。

图6 新产品收入与研发投入之比

高新技术企业税收优惠建议概览

上世纪90年代以来，我国科技税收优惠中涉及高新技术产业的优惠政策众多。从税种结构看，高新技术企业的税收优惠涉及所得税、流转税。其中所得税中包括个人所得税和企业所得税；流转税中又包括增值税和关税等。从税收优惠对象看，涉及的主体包括企业、科研单位、个人等。从税收优惠的形式看，包括税收减免、费用扣除、投资税收抵免、加速折旧等。

高新申报流程解析

高新技术企业的特点、评审流程、申报条件、申报材料以及政策奖励等方面，佰信逐一介绍：

什么是高新技术企业

什么是高新技术企业？国际上没有统一的界定标准。根据《高新技术企业认定管理办法》中第二条规定：高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。

由此可看出，高新技术企业必须具备的五要素：

高新技术企业特点

1）企业的产品或服务属于国家重点支持的高新技术领域内（电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化）

2）产品（服务）具有较高的科技含量；

3）企业拥有高素质的科技人员；

4）企业持续进行研究开发（简称RD)活动；

5）有核心的自主知识产权；

6）进行技术成果转化，拥有高新技术产品（服务）（简称PS）

高企申报条件

申报的材料但不局限于

1.封面

2.目录

3.企业信用承诺书

4.系统生成的注册登记表、申请书

5.企业营业执照复印件、工商变更证明材料

6.知识产权相关材料

7.科研项目立项证明相关材料

8.科技成果转化相关材料

9.研究开发组织管理情况相关材料

10.企业高新技术产品（服务）相关材料

11.企业职工和科技人员情况说明材料

12.近三年研究开发费用专项审计报告

13.近一年高新技术产品（服务）收入专项审计报告

14.近三年年度财务审计报告

15.近三年年度纳税申报表

16.专项审计报告中介机构相关证明材料

高企奖励政策

奖励政策

1、高新技术企业其企业所得税由原来的25%降为15%，税率降低10个点，税额减少40%。且连续三年享受税收优惠（例如：年纳税100万元，申报通过当年，即可享受减免40万元的优惠，三年即可减免120万元税收）。

2、高新技术企业研发费用加计扣除，按照75%比例扣除。(例如：企业收入2000万元，研发费用1000万元，企业利润1000万元，一般未做加计扣除企业缴纳所得税250万元，一般做加计扣除企业缴纳所得税62.5万元，经过研发费用加计扣除的高新技术企业，企业缴纳所得税额为{2000-(1000+1000*75%）}*15%=37.5万元)。

3、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%（一般企业2.5%)的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、企业所得税纳税弥补期限由5年延长至10年。

其他政策

1、融资上市，新三板企业对于符合《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录》，公司最近两年及一期营业收入累计不少于1000万元，各期主营业务收入中，战略新兴产业不低于50%，战略新兴产业基本包括高企范围。

2、品牌效应，为有利于资格的认证，对产品的竟投竟标可以带来较大的推动效应，有利于产品的宣传及品牌化认证，提升企业品牌形象，有利于人才引进，对科技立身的企业更是不可缺少的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。

3、有利于企业享受后续申报其他政策支持的有力臂助：创新型企业申报；国家、省、市重点计划项目申报，工业支撑申报等等，高企技术企业将会是众多政策性的一个基本门槛。

佰信高新申报

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