不管是一般納稅人還是小規模納稅人，在填寫增值稅納稅申報表的時候，申報表中有一些其他項很容易被忽視。這些其他項到底是哪些情況可以填呢？今天就和大家一起來總結一下。小規模納稅人增值稅申報表

其他免稅銷售額

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免徵增值稅的貨物及勞務、應稅行爲的銷售額，不包括符合小微企業免徵增值稅和未達起徵點政策的免稅銷售額。

比如享受農產品免稅、鮮活肉蛋免稅、蔬菜流通免稅政策的免稅銷售額均填入此欄。

增值稅免稅，是指某項應稅行爲，因爲國家政策扶持，銷售環節不徵收增值稅，但進項不允許抵扣，不退還。

填表範例

一般納稅人增值稅申報表

附表一的第3、4欄次開具的其他發票

表格中第3至4列“開具其他發票”：反映除增值稅專用發票以外本期開具的其他發票的情況。

這裏提醒大家，需要注意兩點：

1、增值稅專用發票一欄除了增值稅專用發票填寫，還包括機動車銷售統一發票。

2、除了開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，其他發票都填寫在開具的其他發票欄，發票的種類如下。

當然不是每個企業都涉及每種發票，只要記住一點：除了專用發票和機動車銷售統一發票，其他開具的發票申報都填寫在第3、4欄次。

填表範例

A公司是一般納稅人，本月停車費收入20元，給的是定額髮票，適用簡易計稅的，申報時候進行價稅分離填入第3至4列“開具其他發票”，主要反映除增值稅專用發票以外本期開具的其他發票的情況。

附表二的第4欄其他扣除憑證

其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證的情況。

具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票（含農產品覈定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計扣除農產品進項稅額和其他符合政策規定的抵扣憑證。該欄應等於第5至8b欄之和。

國家稅務總局公告2017年第19號 將國家稅務總局公告2016年第13號附件1《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中的第8欄“其他”欄次調整爲兩欄，分別爲“加計扣除農產品進項稅額”和“其他”。

其他有個8b是重點，具體哪種情況填寫在8b呢？我們看看下面這個抵扣憑證種類表格。

填表範例

A公司是一般納稅人，2018年9月取得一級、二級公路通行費發票105塊（共五份發票），計算進項稅額105/1.05*0.05=5，可以抵扣5塊進項稅。

附表二填寫如下：

附表二其他應作進項稅額轉出的情形

第2、3欄“其他應作進項稅額轉出的情形”：反映除表中14-22項進項稅額轉出情形外，其他應在本期轉出的進項稅額。

比如購進貨物或服務轉用於不動產在建工程須作進項稅額轉出。

根據第15號公告第五條規定：購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務，轉用於不動產在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應於轉用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，並於轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。轉用當期需要將已抵扣的進項稅額的40%做進項轉出，填入“其他應作進項轉出的情形”，待轉用起的第13個月再行抵扣。

填表範例

A公司之前買的一批鋼材全部抵扣了進項稅30萬，後期這批鋼材用於了公司廠房建設，所以在用途改變當期需將抵扣的40%進行轉出處理，並於專用的當月起第13月再從銷項稅中抵扣。

用途改變時候申報表填寫如下：

後期再轉入抵扣時候填表如下：

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