儘管孚日股份（002083.SZ）年報問題不少，但是山東高密國資委卻意欲收其部分股權。

6月30日晚，孚日股份發佈公告稱，公司於近日收到公司控股股東孚日控股集團股份有限公司（下稱孚日集團）送達本公司的文件，主要爲高密市人民政府於2020年6月28日出具的《高密市人民政府關於華榮實業申請收購孚日集團股份有限公司股份的批覆》，該文件的主要內容爲： “市國有資產監督管理局： 報來《關於轉報華榮實業申請收購孚日集團股份有限公司股份的請示》（高國資字【2020】58號）收悉。經研究，同意由華榮實業發展有限公司按照7.5元/股的價格收購孚日集團股份有限公司1.7億股（佔其全部股份的18.72%），合計12.75億元。”

孚日股份證券部一位人士表示，等相關程序走完之後，山東省高密市國資委將成爲公司實際控制人。

國資收購已完成

資料顯示，孚日股份是一家生產毛巾系列產品、牀上用品和裝飾布藝產品的企業。

21世紀經濟報道記者瞭解到，孚日集團在2020年6月17日已經與高密華榮實業發展有限公司（下稱華榮實業）簽訂了《附生效條件的股份轉讓協議》，將其持有的11.7億股孚日股份轉讓給華榮實業。且，孚日集團與華榮實業在6月30日之前已經完成了18.72%股權的交割，並辦理了工商變更登記手續。

孚日股份6月30日披露的2019年年報顯示，報告期內，公司實際控制人是孫日貴，其直接持有上市公司3.30%股權，並通過控股的孚日集團（持股40.36%）持有上市公司23.68%股權。

此次股權收購完成後，孚日集團持有孚日股份的股權比例降至4.96%，而華榮實業的持股將變成18.72%。

啓信寶數據顯示，華榮實業是山東省高密市國資委100%的控股公司，因此孚日股份的實際控制人也將有變更爲山東省高密市國資委。

財務報告有缺陷

6月30日，孚日股份2019年年報顯示，報告期內，公司實現營業收入49.87億元，同比減少3.25%；實現淨利潤3.69億元，同比減少8.96%。

值得注意的是，孚日股份剛剛披露的2019年年報卻被安永華明會計師事務所（特殊普通合夥）出具了保留意見的審計報告。根據公司內部控制重大缺陷的認定情況，於內部控制評價報告基準日，孚日股份認定財務報告存在 2 個重大缺陷。

21世紀經濟報道記者注意到，孚日股份被出具的保留意見，主要涉及一筆“交易性金融資產”。

2019年6月，孚日股份完成了對北京睿優銘管理諮詢有限公司及其子公司（下稱睿優銘集團）的60.7391%的股權收購交易，收購對價合計約2.92億元。

在2019年，睿優銘集團的營業收入是4531.17萬元，淨利潤是1145萬元左右。

孚日股份2019年年報顯示，“根據收購協議，睿優銘集團2019年的實際業績已觸發孚日股份可以向睿優銘集團原股東行使回購權的條件，該項或有對價構成了金融資產。於2019年12月31日，根據評估師的評估結果，該項交易性金融資產不考慮信用風險的公允價值爲1.84億元。”因此，安永華明會計師事務所（特殊普通合夥）表示，“截至本審計報告日，我們無法獲取充分、適當的審計證據以對上述回購權形成的交易性金融資產可回收性的管理層估計做出判斷，因而無法確定上述事項對孚日股份的財務狀況及經營成果產生的影響。”

但是，孚日股份2019年年報中沒有披露，睿優銘集團“觸發回購權的情形及所依據的協議條款”。

另一個財務缺陷來自控股股東孚日集團，自2018年起，孚日股份向控股股東孚日集團及其附屬企業提供非經營性資金及違規擔保，截至 2019年12月31日，非經營性資金佔用餘額合計爲11.42億元，違規擔保餘額爲1.46億元。這1.46億元違規擔保餘額包括，孚日股份爲“孚日集團向泰安銀行市政中心支行開立銀行承兌匯票提供的擔保金額人民幣1.1億元”，以及爲“山東孚日電機有限公司（下稱孚日電機）向浙商銀行濰坊分行借款提供的擔保金額人民幣0.36億元”。

21世紀經濟報道記者查遍了孚日股份的財報，也沒有發現這些已發生的違規擔保在此前的披露信息，以及“是否存在用上市公司資產進行質押獲取相關資金用於歸還被佔用資金的情形”。

可見，孚日股份的內部控制明顯存在重大的缺陷， “睿優銘集團問題”以及“非經營性資金佔用餘額合計爲11.42億元，違規擔保餘額爲1.46億元”將來的風險是需要原實際控制人孫日貴去承擔，還是需要新的世紀控制人山東省高密市國資委來承擔呢？目前尚無定論。

那麼，山東省高密市國資委緣何非要收購一家內部控制有問題、財務報告存在重大缺陷的上市公司呢？這令人百思不得其解。