繼康美藥業、康得新後，又一家上市公司因連續7年財務造假被證監會處罰。 

6月2日晚，中信國安公告稱，收到中國證監會《行政處罰決定書》。針對中信國安子公司在2009年至2015年期間存在虛增利潤、虛假信披等行爲，證監會決定對公司責令改正，給予警告，並處以60萬元罰款；對中信國安時任法定代表人、董事長孫亞雷，時任中信國安副總經理李宏燦等給予警告，並處以5萬元至30萬元不等罰款。

業績造假長達7年

決定書披露，中信國安前子公司青海中信國安科技發展有限公司（以下簡稱青海中信國安）在2009年4月召開銷售專題會議，在預計當年銷售收入約爲4億元的情況下，爲完成10億元銷售目標，決定採用預售方式完成業績，同時按照10%價格讓利和同期商業貸款利率支付客戶預付款利息。在青海中信國安納入中信國安合併報表的2009年至2014年期間，累計虛增營業收入5.06億元，累計少計財務費用5.06億元，累計虛增利潤總額10.13億元。

此外，中信國安在2014年底和2015年初分別將所持青島中信國安控股權及剩餘股權轉出上市公司體系。青海中信國安與10家客戶簽訂保利、計息預售氯化鉀合同，因賬面虛增收入、少計財務費用，造成2015年1月至6月虛增淨利潤0.68億元，導致2015年中信國安賬面投資收益多計0.33億元，佔當年中信國安投資收益的6.24%，利潤總額的8.56%。

具體來看，青海國科財務造假涉及的客戶有中農集團、邦力達、四川農資、中農上海、湖北楚豐、安徽輝隆、河北農資、吉林倍豐、廣東天禾和江蘇永德豐等10家客戶。

證監會同時對中信國安稱“10億財務造假不存在主觀故意”等辯護意見予以駁斥。證監會表示，青海中信國安財務造假行爲持續時間久，性質惡劣，中信國安作爲母公司未能做到有效管理，致使其披露的財務數據存在虛假記載，認定其存在主觀過錯並無不當。此外，在違法行爲被發現之前，中信國安並未主動承認其虛假記載的情況，也未糾正虛假記載的數據，中信國安方面停止繼續實施違法行爲，並不等同於消除或者減輕此前已實施的違法行爲的危害後果，因而不認定存在“主動消除或者減輕違法行爲危害後果”的法定從輕或者減輕情節。

同一審計機構服務20年

值得注意的是，上市公司子公司連續7年財務造假，歷年年報審計結論卻均是“無保留意見”。

公開資料顯示，中信國安上市以來，先後用了四家會計師事務所，實際上是同一家會計師事務所經過一系列改制、更名而來。

2008年12月，已經爲中信國安提供8年審計服務的北京京都會計師事務所與北京天華會計師事務所合併，更名爲北京京都天華會計師事務所；2010年1月，北京京都天華吸收多家會計師事務所，並再次更名爲京都天華會計師事務所；2012年6月，京都天華與天健正信會計師事務所合併，更名爲致同會計師事務所（特殊普通合夥）。

也就是說，中信國安表面上幾次更換會計師事務所，但實際負責公司審計的仍是原班人馬，比如公司2011年、2012年年報審計機構名稱不同，但簽字會計師均爲王娟。2005年-2019年15年間，簽字註冊會計師錢斌的名字出現了10次。

值得注意的是，近年來，致同會計師事務所也因審計工作違規多次受到處罰。2020年3月，致同會計師事務所因太化股份（600281.SH）2014年年報披露違法違規、財報審計時未盡勤勉盡責義務被證監會罰沒120萬元；同年9月，因雅迅網絡IPO（已終止）審計項目違規而收警示函。

或面臨投資者鉅額集體訴訟

一方面證監會行政處罰決定落地，另一方面也拉開了投資者索賠訴訟的序幕。浙江天冊律師事務所合夥人朱劍宇律師表示，根據《證券法》、最高法院關於虛假陳述證券民事賠償案件相關司法解釋、關於證券糾紛代表人訴訟若干問題的規定以及市場案例，中信國安及負有責任的董事、監事和高管人員，甚至是爲公司服務的會計師、律師、評估師等中介機構，都可能面臨投資人提起的索賠訴訟；而相關投資者則可以通過代表人訴訟制度提起和參加集體訴訟。這類證券集體訴訟的索賠額往往巨大。

值得一提的是，中信國安近期還擬購買董監高責任險。

董監高責任險指公司董事、監事及高級管理人員在行使職權的過程中，因工作疏忽、不當行爲被追究責任時，由保險公司賠償法律訴訟費用及承擔其他相應民事賠償責任的保險。

中信國安5月26日公告，公司第七屆董事會第七次會議、第七屆監事會第三次會議審議了《關於擬購買董監高責任險的議案》，擬爲公司及全體董事、監事、高級管理人員及其他責任人員購買責任保險，保費不超過50萬元/年，賠償限額不超過5000萬元/年。但由於全體董事、監事均是被保險人，全部應迴避表決，該議案需通過公司股東大會審議通過才能生效。而中信國安最近一次股東大會，是擬於6月15日召開的2020年年度股東大會。因此，直至收到行政處罰決定書，公司尚未能爲董監高成功投保。

編輯：張楠  於紅波

責任編輯：陳悠然 SF104