惡劣！連續財務造假，18次拉響警報，虎年首隻退市股不冤！

*ST新億將成爲虎年首隻退市股！

3月2日晚間，*ST新億公告稱，公司收到證監會下發的《行政處罰決定書》和《市場禁入決定書》，認定公司2018年、2019年、2020年連續三年營業收入低於1000萬元，明確觸及重大違法強制退市指標，將進入終止上市程序。

同日晚間，上交所向*ST新億下發監管工作函和擬終止上市事先告知書，公司股票自3月3日開盤起停牌，交易所將在公司股票停牌後的15個交易日內，作出終止股票上市的決定。

3月3日*ST新億股票停牌，而在3月3日之前，*ST新億一度淪爲仙股。3月2日收盤，*ST新億股價爲1.03元/股，總市值15.36億元。而在1月份，公司股價一度跌至0.88元/股。

財務造假手段惡劣

《行政處罰決定書》顯示，*ST新億2018年、2019年年報存在虛假記載，包括虛增2018年營業收入1338.54萬元，佔當年營業收入的100%；虛增2019年營業收入572.36萬元，佔當年營業收入的55.13%。

*ST新億的造假手段極爲惡劣。2018年，*ST新億與阿信商貿簽訂鐵精礦銷售合同，同日和思北投資簽訂鐵精礦採購合同，據此確認了1338.54萬元營業收入。而阿信商貿實控人與思北投資的股東，均是*ST新億實控人黃偉的好友賀某。

經監管部門查實，*ST新億在貿易業務過程中未取得相關商品控制權，相關資金在公司、供應商、客戶之間循環形成閉環，相關銷售合同不具有商業實質，不符合會計準則收入確認的條件。

2019年，*ST新億再次和賀某的阿信商貿與思北投資簽訂銷售合同，虛增營業收入212.66萬元。此外，*ST新億在2019年新增了造假途徑，通過孫公司鼎盛源在實際未提供物業管理服務、未確認物業服務成本、也未實際獲取現金流入的情況下，確認物業管理收入229.7萬元。

在2020年審計期間，*ST新億還與相關方倒籤租金抵賬協議。在相關方實際未租賃房產，也未管理轉租或收到轉租租金，相關債務未抵消的情況下，*ST新億虛增營業收入130萬元。

《行政處罰決定書》指出，*ST新億在扣除虛增營業收入後，2018年、2019年連續兩年營業收入低於1000萬元。結合公司2020年營業收入爲345.87萬元，公司2018年至2020年連續3年的實際營業收入低於1000萬元，已觸及重大違法退市情形。

造假早有預兆

仍未聘請2021年度審計機構

回顧來看，*ST新億主營業務持續經營能力較弱，規範運作較差，歷年年報的審計意見均爲保留意見等非標準意見，會計師對於公司收入真實性、關聯方資金佔用、持續經營能力等事項均提出質疑。

2015年以來，*ST新億及相關責任人已被證監會行政處罰3次，被上交所紀律處分5次，違規事項包括未在法定期限內披露2018年及2019年年報等定期報告，重大債務、關聯交易及關聯擔保等重大事項均存在未披露情形。

目前，*ST新億實際控制人黃偉已被市場禁入，塔城公安局對*ST新億、黃偉涉嫌違規披露、不披露重要信息犯罪一案已立案偵查。

翻閱*ST新億此前公告可見，公司收入的真實性早就存在諸多疑點。首先，2018年及2019年，*ST新億披露的營業收入都是略微超過1000萬元，剛好滿足了保殼需求。

圖爲：*ST新億2018年至2020年部分財務數據

其次，從年度財報的審計意見來看，*ST新億2018年年報被出具了無法表示意見的審計報告，涉及公司諸多會計科目。隨後，公司改聘深圳堂堂會計師事務所（下稱“深圳堂堂”）爲年度審計機構，2019年及2020年的年報被出具了保留意見的審計報告。

圖爲：*ST新億2018年財報被出具無法表示意見的審計報告

不過，深圳堂堂後續被證監會現場檢查並發現諸多執業問題。2022年1月，證監會公告對深圳堂堂進行處罰，原因和*ST新億此前的年報審計有關。

證監會查明，深圳堂堂在明知*ST新億年報審計業務已被其他會計師事務所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協議承諾不在審計報告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，並要求如果發生被監管部門處罰的情形，*ST新億應予補償。最終，證監會對深圳堂堂採取“沒一罰六”的行政處罰，相關主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關。

目前，*ST新億在被監管部門多次催促後，仍未聘請2021年度審計機構。公司預計，2021年淨利潤虧損2225.58萬元至3206.42萬元；扣非後淨利潤虧損2197.98萬元至3162.53萬元。

上交所頻繁發函

公司前期退市警報已拉響18次

上交所對上述情況長期高度關注，此前頻繁發函問詢*ST新億。梳理可見，2018年以來，上交所向*ST新億發出約50封問詢函，其中關於定期報告的事後審覈問詢函約10封，多次向市場提示公司業務真實性及資金往來存在重大風險。

事實上，截至2022年2月26日，*ST新億之前已經18次拉響了退市警報。