池魚之殃？會計師事務所挨罰，華光光電等六家公司IPO審覈突遭“中止”

記者|趙陽戈

近期，滬深兩市的數個IPO項目接連中止，中止理由並非財務更新，而是其他事項。這種情形甚至北交所項目也有波及。細挖發現，這或源自於項目的會計師事務所被財政部暫停經營業務的處罰。

5個項目中止

原本如期推進的IPO項目，突遭中止。

根據上交所披露，7月21日山東華光光電子股份有限公司（下稱華光光電）和山東長信化學科技股份有限公司（下稱長信化學）的IPO項目均宣佈中止，中止的理由爲“其他事項”。

這種中止理由是比較特別的，目前上交所IPO項目共計有11家處於中止狀態，除了華光光電和長信化學外，其餘均爲“財報更新”。華光光電和長信化學目前的進度是進入了問詢環節。

無獨有偶，深交所方面，7月21日也有上海森宇文化傳媒股份有限公司（下稱森宇股份）和山東泰豐智能控制股份有限公司（下稱泰豐智能）也變更爲中止。根據披露，兩家公司均是發行人及保薦人主動申請的中止。這其中，森宇股份剛剛纔在2023年6月29日獲得受理，還未進入問詢環節；泰豐智能則是已經在2023年6月2日上會時獲得了通過，下一步就是提交註冊了。

4家IPO公司的共同點在於所選的會計師事務所。其中長信化學爲山東和信會計師事務所（特殊普通合夥），其餘三家爲和信會計師事務所（特殊普通合夥）。和信會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱和信所）的歷史曾用名就是山東和信會計師事務所（特殊普通合夥）。這也解釋了爲何上述4公司就有3家是山東公司了。

其實還不僅僅是這4家。翻開北交所網站可以看到，同樣是和信所的項目睿恆數控（837341.NQ），在2023年7月19日也宣佈中止進程，該公司也進入到了問詢環節。

和信所暫停經營業務2個月

由於睿恆數控是新三板掛牌，中止北交所上市進程，也是需要披露的進展。

據睿恆數控稱，2022年9月2日公司在中原證券輔導下，通過了證監會河南監管局的輔導驗收。後於2022年9月9日獲得受理，截至2023年6月，公司已經經歷了四輪問詢。而正在這個階段，公司申報會計師和信所於近日收到財政部行政處罰事項決定書，因臨沂城市發展集團有限公司2021年度財務報表審計項目，被處以警告、暫停經營業務2個月、沒收違法所得90萬元並處罰款270萬元的行政處罰。因上述情形，和信所暫時無法爲公司上市業務提供審計服務。根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票並上市審覈規則》第五十條第一款第（五）項的規定，公司向北交所提交了中止上市申請，北交所於2023年7月19日同意中止審覈。待相關情形消除後，公司將盡快向北交所申請恢復審覈。

如此類推，其餘4項目怕也是類似。

據財政部的行政處罰事項決定書，財務部在2022年10月對和信所執業質量等情況開展了檢查，檢查發現和信所存在期初餘額檢查程序執行不到位；審計調增企業無形資產和其他收益的依據不充分，發表的審計意見不恰當；將企業納入合併財務報表範圍的審計證據不充分，發表的審計意見不恰當等情況。財政部表示，上述行爲違反了《中華人民共和國註冊會計師法》第二十一條、第三十一條，《中國註冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十條，《中國註冊會計師審計準則第1101號——註冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條等規定。上述事實，有檢查報告、檢查工作底稿、當事人簽證和反饋意見、聽證筆錄等相關證據予以證實。根據《中華人民共和國註冊會計師法》第三十九條的規定，財政部決定給予和信所警告、暫停經營業務2個月、沒收違法所得90萬元並處罰款270萬元的行政處罰。

根據其他相關的處罰決定，簽字註冊會計師陳慧被暫停執行業務1年，簽字註冊會計師徐士誠被吊銷註冊會計師證書，簽字註冊會計師周海洋被吊銷註冊會計師證書。

界面新聞記者注意到，除了和信所之外，財政部在2022年6月至10月還對亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱亞太所）的執業質量等情況開展了檢查。相關簽字註冊會計師梁軍、朱文華被暫停執行業務1年，簽字註冊會計師郭啓弘被吊銷註冊會計師證書。至於對亞太所，財政部決定給予警告、暫停經營業務3個月、沒收違法所得148萬元並處罰款444萬元的行政處罰。

同樣是經營業務暫停，聚合科技（834684.NQ）在2023年7月17日中止了進程，其會計師事務所正是亞太所。聚合科技公告稱，公司7月11日知悉亞太所收到了《財政部行政處罰事項決定書》，鑑於亞太所受到暫停經營業務的處罰，符合《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票並上市審覈規則》第五十條所定義的中止審查條件，公司特申請中止北交所上市審覈，北交所於2023年7月17日同意中止審覈。