2024開年僅4天，已有5家會計師事務所遭監管“點名”，且不乏立信會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱“立信所”）、天健會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱“天健所”）等中資龍頭會計師事務所。

具體而言，1月4日，浙江證監局發佈了3條行政監管措施公告，分別涉及立信所、中興華會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱“中興華所”）和天健所。其中，立信所和中興華所被出具警示函，天健所被監管談話。

1月3日，內蒙古證監局發佈的2則行政監管措施公告，分別涉及天衡會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱“天衡所”）、中匯會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱“中匯所”），兩家會計所均被採取出具警示函措施。

5家會計所被“點名”

浙江證監局表示，經查，立信所及註冊會計師李敏、林燕娜在執行臥龍地產集團股份有限公司（現更名爲臥龍資源集團股份有限公司，下稱“臥龍地產”）2022年財務報表及內部控制審計項目中，存在六方面問題：一是控制測試程序不到位，二是貿易業務收入審計程序不到位，三是存貨主要品種審計程序不到位，四是房產項目存貨跌價測試審計程序不到位，五是未發現關聯方交易往來披露不完整，六是審計底稿編制多處缺陷。

“經查，中興華所及註冊會計師張少球、王靜超在執行浙江衆成包裝材料股份有限公司（下稱‘浙江衆成’）2022年財務報表審計項目中，存在七方面問題：一是控制測試程序不到位，二是長期股權投資減值程序執行不到位，三是貨幣資金審計程序不到位，四是研發費用覈查程序不到位，五是收入相關審計程序不到位，六是函證審計程序執行不到位，七是未發現信息披露不準確。”浙江證監局指出。

按照相關規定，浙江證監局決定對立信所及註冊會計師李敏、林燕娜，中興華所及註冊會計師張少球、王靜超分別採取出具警示函的監督管理措施，並記入證券期貨市場誠信檔案。

與此同時，浙江證監局表示，經查，天健所及註冊會計師李偉海、鄭瑜在執行杭州晶華微電子股份有限公司（下稱“晶華微”）2022年財務報表審計項目中，存在兩方面問題：一是退貨事項相關審計程序不到位，二是細節測試審計工作底稿不完整。

按照相關規定，浙江證監局決定對天健所及李偉海、鄭瑜採取監管談話的監督管理措施，並記入證券期貨誠信檔案。

內蒙古證監局指出，經查，天衡所及註冊會計師宋朝暉、張文濤在執業內蒙古興業銀錫礦業股份有限公司（下稱“公司”）2021年年報審計項目過程中，存在兩方面問題：一是內控測試執行不到位，二是實質性測試程序執行不規範。

“經查，中匯所及註冊會計師林鵬飛、唐谷在執業內蒙古大中礦業股份有限公司2022年年報審計項目過程中，存在四方面問題：一是固定資產審計程序執行不到位，二是費用覈查程序不規範，三是存貨審計底稿不完整，四是函證程序執行不到位。”內蒙古證監局表示。

根據相關規定，內蒙古證監局決定對天衡所及註冊會計師宋朝暉、張文濤，中匯所及註冊會計師林鵬飛、唐谷採取出具警示函的行政監管措施，並記入證券期貨市場誠信檔案。

強化年報審計監管

整體來看，上述5家會計所被監管“點名”，均與年報或年度財務報表審計工作有關。

其中，立信所、中興華所和天健所是在執行相關公司的2022年財務報表審計等項目中存在問題，天衡所和中匯所均是在執行相關公司的年報審計項目中存在問題。

值得一提的是，2023年12月28日，證監會官網發佈公告稱，深圳證監局集中約談了“四大所”負責人，推動營造良性審計執業生態。

公告顯示，爲督促轄區執業審計機構增強風險意識和責任意識，勤勉盡責履行資本市場“看門人”職責，深圳證監局近期集中約談了普華永道中天、德勤華永、安永華明、畢馬威華振四家會計師事務所有關首席合夥人、質控主管合夥人、審計業務主管合夥人等共計6家次、20人次，強化年報審計監管約談提醒機制。

公告指出，深圳證監局重點關注了各事務所質量管理體系建設及執行情況，並明確提出了四項監管要求。

一是提高政治站位。註冊會計師審計是審計監督體系的重要組成部分，在執業中應主動承擔社會責任，切實落實重大會計審計問題的主動報告責任。在財務舞弊識別與應對、內部控制審計等方面應積極建言獻策、分享經驗，發揮好行業“領頭羊”作用。

二是堅持遵紀守法合規發展。嚴格遵守國家保密法律法規規定，健全完善質量管理體系，提升審計執業質量和水平，通過審計準確識別、發現、揭示市場主體重大風險，切實履行好資本市場“看門人”職責。

三是堅持服務實體經濟健康、可持續發展。利用專業優勢，引導上市公司健全完善企業內控規範體系，通過審計推動上市公司全面提升內部控制規範水平和風險防範管理能力。

四是深化行業文化建設。嚴格落實《關於推進深圳清廉金融文化建設的指導意見（試行）》和註冊制下中介機構廉潔從業的監管要求，加強審計執業人員的管理，強化廉潔從業意識，規範執業、廉潔自律，推動形成健康良好的行業生態。