1月7日晚，興源環境（300266）公告收到《行政處罰決定書》。因全資子公司存在虛增項目收入及成本等情況，導致公司財務數據存在虛假記載，興源環境及公司財務總監分別被罰。

興源環境於2023年7月12日收到證監會下發的立案告知書，因涉嫌信息披露違法違規，2023年7月5日，證監會決定對公司立案。2023年12月29日，公司收到浙江證監局出具的《行政處罰事先告知書》，1月5日收到《行政處罰決定書》。

時任高管已全部離職

《行政處罰決定書》顯示，興源環境全資子公司杭州中藝生態環境工程有限公司（以下稱“中藝生態”）於2016年、2017年在長興縣美麗城鎮（標段一、標段二）PPP項目、溫州洞頭區本島海洋生態廊道整治修復工程PPP項目中存在虛增項目收入及成本等情況，導致興源環境2016年至2022年年報財務數據及相關披露存在虛假記載。

其中，2016年年報虛增營業收入9063萬元、虛增利潤總額2202萬元，2017年年報虛增營業收入2.68億元，虛增利潤總額3636.86萬元，同時影響2016年至2022年年報相關資產及負債科目金額，年報資產負債金額存在虛假記載。

浙江證監局決定，對興源環境責令改正，給予警告，並處以200萬元罰款；對公司財務總監孫穎給予警告，並處以80萬元罰款。

該案中僅有財務總監一人被罰，原因特殊。公告顯示，興源環境2016年及2017年時任董監高及其他相關人員已全部離職且超過行政處罰時效。

浙江證監局認爲，興源環境財務總監孫穎，任職期間未對案涉事項保持充分關注，未能保證其簽署的年報信息披露真實、準確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規定，是信息披露違法行爲直接負責的主管人員。

興源環境過往公告顯示，公司2016年—2017年任職高管均已離職。如公司時任董事長周立武於2018年9月辭職。2016年—2017年擔任過公司董事會祕書的熊文說、樊昌源分別於2016年5月、2018年10月辭任。

公司現任財務總監孫穎則是從2020年10月開始擔任現職，在孫穎之前，興源環境還先後有過4任財務總監。另外，公司總經理等高管變動也較爲頻繁，2016年以來，公司先後更換過5任總經理。

1月3日，興源環境已經公告，收到深交所創業板公司管理部關注函。關注函顯示，興源環境公司及相關當事人涉嫌違反了深交所《創業板股票上市規則》的相關規定。根據《創業板股票上市規則》的相關規定，交易所將對公司及相關當事人啓動紀律處分程序。

將追討業績承諾補償

對於上述事項，興源環境此前表示，自2023年5月，公司已對上述所涉問題進行了持續梳理及查證。近期，興源環境召開董事會，同意前期會計差錯更正及追溯調整事項。公司認爲，更正後的財務數據及財務報表能夠更加客觀、準確地反映公司的財務狀況和經營成果。

不過，會計差錯調整事項牽涉了另一個問題。興源環境此次事項涉及的全資子公司中藝生態，系公司收購而來。2016年2月，興源環境完成了對中藝生態100%股權的收購，並將其納入合併報表範圍。

興源環境與吳劼等7名中藝生態原股東簽訂了《盈利預測補償協議書》，吳劼等7名中藝生態原股東承諾，中藝生態2015年至2017年度扣除非經常性損益後歸屬於母公司股東的淨利潤分別爲9200萬元、1.15億元、1.44億元，合計3.5億元。

公司對2016年至2017年度會計差錯進行調整後，經初步測算，中藝生態2015年至2017年淨利潤分別爲9437.48萬元、1.11億元、1.36億元，合計3.42億元。

按照《盈利預測補償協議書》約定，中藝生態2016年、2017年兩個年度均未完成業績承諾指標，2015年至2017年的三年業績承諾期未完成業績承諾指標，即吳劼等7名中藝生態原股東需對上市公司進行補償。

興源環境表示，將高度重視業績承諾補償的追討工作，擬安排專門隊伍並聘請專業機構進行研判，切實推動相關工作有效開展。