個人所得稅檢查重點是哪些 增值稅檢查重點是什麼？
會計人做賬風險有很多，今天我們來說說企業年度會計報表中的稅務風險有哪些？哪些是我們必須要重視的？
個人所得稅檢查重點是哪些？增值稅檢查重點是什麼？
01
企業年度會計報表的稅務風險
1、公司出資購買房屋、汽車，權利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位；
2、帳面上列示股東的應收賬款或其他應收款；
3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚；
上述事項視同爲股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用。
4、外資企業仍按工資總額的一定比例計提應付福利費，且年末帳面保留餘額；
5、未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據；
6、不按規定的標準計提固定資產折舊，在申報企業所得稅時又未做納稅調整，有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據相關稅法的規定成本費用不得跨期列支)；
7、生產性企業在計算成品成本、生產成本時，記帳憑證後未附料、工、費耗用清單，無計算依據；
8、計算產品（商品）銷售成本時，未附銷售成本計算表；
9、在以現金方式支付員工工資時，無員工籤領確認的工資單，工資單與用工合同不能有效銜接；
10、開辦費用在取得收入的當年全額計入當期成本費用，未做納稅調整；
11、未按權責發生制原則，沒有依據地隨意計提期間費用；或在年末預提無合理依據的費用；
12、商業保險計入當期費用，未做納稅調整；
13、生產性企業原材料暫估入庫，把相關的進項稅額也暫估在內，若該批材料當年耗用，對當年的銷售成本造成影響；
14、員工以發票定額報銷，或採用過期票、連號票或稅法限額（如餐票等）報銷的發票。造成這些費用不能稅前列支；
15、應付款項掛帳多年，如超過三年（外資超過2年）未償還應納入當期應納稅所得額，但企業未做納稅調整；
16、非正常損耗原材料、非應稅項目領用原材料，進項稅額並沒有做轉出處理；
17、銷售廢料，沒有計提並繳納增值稅；
18、對外捐贈原材料、產成品沒有分解爲按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業務處理。
19、公司組織員工旅遊，直接作爲公司費用支出，未合併入工資總額計提並繳納個人所得稅。
02
稅收專項檢查中個人所得稅檢查重點
（1）工資表外發放的補貼、獎金、津貼、代購商業保險、實物等收入未與工資表內收入合併扣繳個人所得稅。
（2）向本單位職工支付勞務費，未扣繳稅款或錯按勞務報酬所得項目扣繳個人所得稅。
（3）職工通過發票報銷部分費用，未扣繳個人所得稅。
（4）房地產企業以假髮票、假施工合同虛列開發成本套取現金髮放職工工資、獎金等，不代扣代繳個人所得稅；扣繳義務人故意爲納稅人隱瞞收入、進行虛假申報，少繳或不繳個人所得稅的行爲。
（5）股東、資金提供者、個人投資者各類分紅、股息、利息個人所得稅扣繳情況。存在利用企業資金支付消費性支出購買家庭財產或從投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款長期不還等未扣繳個人所得稅。
(6)扣繳義務人故意爲納稅人隱瞞收入，進行虛假的納稅申報，不繳少繳個人所得稅；不按規定扣繳銷售人員的業務提成個人所得稅。
03
稅收專項檢查中增值稅檢查重點
(1)虛構廢品收購業務、虛增進項稅額。
(2)隱瞞銷售收入。以代銷爲由對發出商品不入帳、延遲入帳；現金收入不入帳。主要產品帳面數與實際庫存不符。
(3)收取價外費用未計收入或將價外費用記入收入帳戶未計提銷項稅金；對尚未收回貨款或向關聯企業銷售貨物，不記或延緩記入銷售收入；企業發生銷售折讓、銷售退回未取得購買方當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明，或未收回原發票聯和抵扣聯；企業以“代購”業務名義銷售貨物，少記銷售收入；轉供水、電、汽等及銷售材料不記銷售收入的情況；混合銷售行爲未繳納增值稅。
(4)對固定資產改良等非應稅項目領用材料未作進項稅轉出處理；對免稅產品的原材料購進及領用單獨覈算，免稅產品所用材料的進項稅額未全額轉出；企業從廢舊物資回收企業購入的材料不屬實；企業轉供物業、福利等部門材料，其進項稅金不作轉出。
(5)採購環節未按規定取得增值稅專用發票，貨款支付是否一致。
(6)生產企業採取平銷手段返利給零售商，零售商取得返利收入不申報納稅，不衝減進項稅額。
(7)爲隱瞞銷售收入，故意不認證已取得的進項票，不抵扣進項稅額，人爲調節稅負水平。
(8)虛開農副產品收購發票抵扣稅款。（投入產出方法，檢查評估收購農副產品數量、種類與其產成品(銷售)是否對應）；
(9)購進非農副產品、向非農業生產者收購農產品或盜用農業生產者的身份開具農副產品收購發票；虛抬收購價格、虛假增大收購數量；
(10)“以物易物”、“以物抵債”行爲，未按規定正確覈算銷項稅額；開具的增值稅專用發票，結算關係不真實，虛開或代開專用發票；
(11)從事非應稅業務而抵扣進項稅額；取得不符合規定和抵扣要求的抵扣憑證抵扣進項稅額；多計進項稅額、少作進項稅額轉出；非正常損失計算了進項稅額；擴大進項稅額的抵扣範圍；取得多張連號手工版及電腦版專用發票，業務交易是否真實。
