ST康美回覆問詢函：存在使用不實單據和業務憑證的情況

來源：每日經濟新聞  

5月28日晚間，ST康美就上交所《媒體報道有關事項的問詢函》作出部分回覆。ST康美表示，經覈查，由於公司治理、內部控制存在重大缺陷，公司存在使用不實單據和業務憑證造成多計銀行存款及收入、未如實反映款項支付等情況。

ST康美在回覆中對多項調整的會計科目進一步說明了原因和調整金額。對2017年期末貨幣資金多計近300億元的情況，ST康美解釋稱，經公司自查，因公司治理、內部控制存在重大缺陷，公司存在使用不實單據和業務憑證造成貨幣資金及收入成本等項目覈算未如實反映款項收付的情況，導致未能真實反映公司的貨幣資金。交易事項爲採購中藥材支付其他方資金往來、支付工程款等，交易對手方爲農戶、供應商、其他關聯方、施工單位及客戶等，涉及的其他關聯方爲普寧康都藥業有限公司。

截至2019年3月31日，ST康美短期借款爲149.4億元，其他流動負債27.5億元，長期借款6.9億元，應付債券167.83億元，貨幣資金餘額爲10.48億元，其中受限貨幣資金爲6767.26萬元。

ST康美表示，近半年來，公司按期完成了兩期短期融資券、三期超短期融資券及相關融資利息兌付共94.20億元，後續債務的償付安排，公司將通過多種途徑進行資金歸集並償付，包括但不限於出售廣發基金股權、業務收入的資金回籠等。

保薦機構指出，ST康美《財務管理制度》中對貨幣資金管理進行了規定，但是制度內容偏少，且多爲原則性規定，缺少詳細的管理流程與細則，不利於資金管理活動控制目標的達成，且公司的部分行爲違反了日常資金管理規範，因此，公司資金管理制度及執行存在重大缺陷。

保薦機構還表示，ST康美貨幣資金餘額遠低於現存債務規模，後續償付能力存在不確定性。

上交所還要求ST康美說明向關聯方提供資金餘額88.79億元的具體情況。ST康美表示，上述問題涉及的部分信息等待進一步覈實，公司將在覈實後進一步公告。

會計師表示，如2018年審計報告保留意見所述，由於會計師沒有獲取充分、有效的審計證據，導致會計師無法確定公司在財務報表中對關聯方資金往來的發生額及餘額的準確性，以及對關聯方資金往來的可回收性作出合理估計。

ST康美同時披露公告，由於部分問題涉及的事項需進一步確認，並需相關中介機構出具意見，公司將延期回覆上交所《年報問詢函》，回覆時間不晚於6月5日。