前不久，朋友要对一家公司借钱，让我帮忙看看他们的公司报表，以及财务状况，看是否可以借款给他们。

本来约好是一个星期一的上午，我说，为了更真实地看看企业经营情况，最好不要选择星期一去，因为星期一一般是很多单位考勤最严、工作布置等，星期一一般出勤率比较高。我建议星期四下午。

到了星期四下午，我们基本快到了，我让朋友给对方负责人打电话。到了以后，负责人在门口迎接我们，说很多人去工地检查工作了，公司人不多。

到了办公楼，我发现办公楼是刚拖地不久，楼梯还是湿的。办公室人很少，工厂院子零零散散几个人，给了我很不好的印象。

到了财务部，负责接待我们的人说，会计换休了，只有出纳在。他们把报表拿出来，让我们看一下，朋友提示我，这个行业有个规矩，“不深查”，看看报表，不看凭证就行。

我首选关注利润表，这个企业收入情况、利润情况都可以，收入1500万元，利润215万元。企业是搞机械加工的，我发现他的利润组成是这样：

收入：1500

成本： 863

管理费用：200

销售费用；150

研发费用：22

财务费用；50

利润： 215

我觉得现在一个机加工行业一般毛利率都很低，一般都在30%以下，他们企业毛利率42%偏高。他们企业贷款500万元，财务费用50万元，看来贷款都是高息，他们家企业没有几个人，没有看到研发机构，研发费用22万元，就值得怀疑。

后来我又看了资产负债表，发现该企业营收账款本年增加900万元，存货增加500万元，我怀疑收入被虚构了，我提出想看看开票存根联，出纳找了半天，说会计不知道放到哪里了，他把银行帐给我，说银行帐他这里有，我看了看，因为这是查账最基本的，他们应该有准备，银行存款一致，但银行存款300万元，也不至于这么急找朋友借款，银行对账单说会计对账用了，他锁起来了。

后来我问他们今年分红了没有，出纳不知道我的目的，直接回答“没有”。但是我看到未分配利润不等于年初数加上今年纯利润，我知道，这一套报表不用看了，就是一张假报表。会计造假水平太次，简单的逻辑关系都没有对，然后我就把报表归还给出纳。

朋友和老板聊聊了合同签订情况，我随口问，去年合同签订了多少万元？老板不假思索地说，去年签订合同2000万元，我让他说说前10名，他很流利说出几家，一听都是外地的。机加工行业都是面向本地的，他的说法，让我明白，老板不可靠。

在回来的路上，我建议朋友不借款给此公司。朋友说，好的公司都去银行贷款了，就是不好的公司才通过私人接待，并且利率很高，况且他通过和老板交谈，觉得老板诚实可信。他说准备借款给他，也就是100万元，一个月归还，有抵押，厂房作为抵押。纵然厂房是租借的，100万元，占住租给别人，不久也会回本的。我把我的分析给朋友讲了讲。朋友没有做声，说等一等，看一个月后咋样，这件事放一放。

事情过了两个月，朋友打电话，谢谢我，那个公司一个月前已经关门了。

因为单位效益不好，请不起专业会计，所以会计造假水平太低，只简单看看报表，就发现问题，这是我见到过最次的企业。

很多会计报表造假，做到和真的一样，不抽丝剥茧，是看不出问题的，这样的单位我还是第一次见到。