前不久，朋友要對一家公司借錢，讓我幫忙看看他們的公司報表，以及財務狀況，看是否可以借款給他們。

本來約好是一個星期一的上午，我說，爲了更真實地看看企業經營情況，最好不要選擇星期一去，因爲星期一一般是很多單位考勤最嚴、工作佈置等，星期一一般出勤率比較高。我建議星期四下午。

到了星期四下午，我們基本快到了，我讓朋友給對方負責人打電話。到了以後，負責人在門口迎接我們，說很多人去工地檢查工作了，公司人不多。

到了辦公樓，我發現辦公樓是剛拖地不久，樓梯還是溼的。辦公室人很少，工廠院子零零散散幾個人，給了我很不好的印象。

到了財務部，負責接待我們的人說，會計換休了，只有出納在。他們把報表拿出來，讓我們看一下，朋友提示我，這個行業有個規矩，“不深查”，看看報表，不看憑證就行。

我首選關注利潤表，這個企業收入情況、利潤情況都可以，收入1500萬元，利潤215萬元。企業是搞機械加工的，我發現他的利潤組成是這樣：

收入：1500

成本： 863

管理費用：200

銷售費用；150

研發費用：22

財務費用；50

利潤： 215

我覺得現在一個機加工行業一般毛利率都很低，一般都在30%以下，他們企業毛利率42%偏高。他們企業貸款500萬元，財務費用50萬元，看來貸款都是高息，他們家企業沒有幾個人，沒有看到研發機構，研發費用22萬元，就值得懷疑。

後來我又看了資產負債表，發現該企業營收賬款本年增加900萬元，存貨增加500萬元，我懷疑收入被虛構了，我提出想看看開票存根聯，出納找了半天，說會計不知道放到哪裏了，他把銀行帳給我，說銀行帳他這裏有，我看了看，因爲這是查賬最基本的，他們應該有準備，銀行存款一致，但銀行存款300萬元，也不至於這麼急找朋友借款，銀行對賬單說會計對賬用了，他鎖起來了。

後來我問他們今年分紅了沒有，出納不知道我的目的，直接回答“沒有”。但是我看到未分配利潤不等於年初數加上今年純利潤，我知道，這一套報表不用看了，就是一張假報表。會計造假水平太次，簡單的邏輯關係都沒有對，然後我就把報表歸還給出納。

朋友和老闆聊聊了合同簽訂情況，我隨口問，去年合同簽訂了多少萬元？老闆不假思索地說，去年簽訂合同2000萬元，我讓他說說前10名，他很流利說出幾家，一聽都是外地的。機加工行業都是面向本地的，他的說法，讓我明白，老闆不可靠。

在回來的路上，我建議朋友不借款給此公司。朋友說，好的公司都去銀行貸款了，就是不好的公司才通過私人接待，並且利率很高，況且他通過和老闆交談，覺得老闆誠實可信。他說準備借款給他，也就是100萬元，一個月歸還，有抵押，廠房作爲抵押。縱然廠房是租借的，100萬元，佔住租給別人，不久也會回本的。我把我的分析給朋友講了講。朋友沒有做聲，說等一等，看一個月後咋樣，這件事放一放。

事情過了兩個月，朋友打電話，謝謝我，那個公司一個月前已經關門了。

因爲單位效益不好，請不起專業會計，所以會計造假水平太低，只簡單看看報表，就發現問題，這是我見到過最次的企業。

很多會計報表造假，做到和真的一樣，不抽絲剝繭，是看不出問題的，這樣的單位我還是第一次見到。