本次升級變動

1. 支持減稅降費新政策下小規模增值稅申報

2. 支持減稅降費新政策下小規模增值稅附加稅申報

3. 支持減稅降費新政策下企業所得稅A類季報

4. 開放2018年度企業所得稅申報一、支持減稅降費新政策下小規模增值稅申報國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告（國家稅務總局公告2019年第4號），小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行爲，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度爲1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免徵增值稅。

即從2019年1月1日起，小規模納稅人增值稅按季申報的，起徵點以一個季度爲30萬作爲標準。

1. 小規模增值稅主表改動

根據新政策，小規模主表增加一個可以錄入本期銷售不動產不含稅銷售額的數據框。

2. 本期銷售不動產不含稅銷售額

根據新政策，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行爲，合計按季銷售額超過30萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過30萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。

解釋：

比如納稅人第一季度銷售貨物、勞務合計銷售額爲200000，應稅服務合計銷售額爲120000,本期銷售不動產不含稅銷售額爲30000，則如果按照舊政策，納稅人本期是要按照320000的銷售額（即200000+120000）來進行計算相應的稅款的。

但是在新政策下，需要減掉本期銷售不動產不含稅銷售額來判斷納稅人本期是否達到了免稅標準（即起徵點）。上述業務中，在新政策下，320000-30000=290000，程序會提示給納稅人，剔除本期銷售不動產銷售額後，是符合免稅標準的。那麼需要將除專用發票以外的數據，填入到主表的第10、或者11欄。

PS:本期銷售不動產不含稅銷售額數據目前是由納稅人自行錄入，該值只作爲起徵點判斷，不參與稅款計算，系統也不做任何監控，納稅人需要對自己錄入的數據負責。

二、支持減稅降費新政策下小規模增值稅附加稅申報

1. 自從2月1日金三並庫後，徵管要求附加稅與主稅一併申報，本次客戶端升級後，根據稅局要求，納稅人每次進入客戶端，點擊增值稅按鈕時（對所有納稅人適用），系統首先彈出溫馨提示

2. 小規模附加稅，客戶端沿用了與一般納稅人附加稅報表相同的表樣。

上圖中的1：

自動取小規模主表24欄本期應補退稅額，允許修改，只能改大。由於小規模申報表主表，已經將貨物、勞務和應稅服務進行了區分，所以，當納稅人屬於混業經營的時候，附加稅申報表中會自動根據貨物、勞務和應稅服務，分別產生同一個徵收品目的兩條附加稅應徵，即城市維護建設稅、增值稅教育費附加、增值稅地方教育附加各有兩條記錄（一條貨物勞務、一條應稅服務）。如果是單營貨物勞務或者單營應稅服務的納稅人，附加稅這裏只會各有一條記錄。

上圖中的2：

減免額，與一般納稅人邏輯一樣，城建稅默認都是沒有減免額的，但是允許企業自行錄入。而兩個教育附加，需要根據納稅人當季度的銷售額來判斷是否自動添加減免額，當季度合計銷售額小於等於30萬時，兩個教育費附件自動填入減免額，且減免額=附加稅的本期應納稅額。而當季度合計銷售額大於30萬時，默認減免額爲0，允許納稅人自行錄入。

上圖中的3：

小規模減徵比例0.50000，小規模減徵額

根據財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知（財稅〔2019〕13號）第三點內容，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

深圳地區人民政府積極響應國家政策，對本市內的小規模納稅人附加稅，允許在50%的稅額幅度內減徵。所以，小規模附加稅表中，小規模減徵比例默認顯示0.500000，小規模減徵額=附加稅的（本期應納稅額-減免額）*減徵比例計算得出，最終需要繳納的附加稅本期應補退稅額=附加稅的本期應納稅額-減免額-小規模減徵額計算得出。三、支持減稅降費新政策下企業所得稅A類季報

根據財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知（財稅〔2019〕13號）的文件精神，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

客戶端本次升級後，納稅人填寫申報數據時，系統會根據納稅人填寫的數據進行判斷，是否符合小型微利企業。以及自動計算納稅人本期應補退稅額。對於稅款計算的公式和方法，大家可以自行在網上搜索下，這裏就不過多展開。四、開放2018年企業所得稅年度申報功能

1. 千呼萬喚始出來，猶抱琵琶半遮面。一年一度的彙算清繳申報，終於開始了。今年客戶端爲了提升納稅人的操作體驗，在原有功能的基礎上，增加了“自動填表工具”與“年度關聯業務往來報告表”。

自動填表工具是一項比較方便的功能，是將企業的科目餘額表進行導入，從而實現彙算清繳報表中的收入、支出等表的數據自動取值。（暫時只適用於一般企業，而金融企業和事業單位暫不支持）

年度關聯業務往來報告表（以下簡稱關聯報告表），此表以前一直是在電子稅務局網廳進行填報的，這也導致了部分納稅人使用客戶端申報彙算清繳年報後，還要去電子稅務局申報關聯報告表。今年客戶端爲了提升操作體驗，增加用戶粘性，所以允許客戶端填報關聯報告表。關聯報告表是在彙算清繳年報申報後，並且企業存在關聯業務往來的情況下，才需要填報的。

2. 根據市局要求，科技型中小企業和高新技術企業，如果符合稅局提供的名單，客戶端獲取到後會根據以下條件進行處理。科技型中小企業和高新技術企業，A107012《研發費用加計扣除優惠明細表》必填。

科技型中小企業名單，對名單企業，將名單中的科技型中小企業“入庫編號”添加到基礎信息表中的“210-12018年（申報所屬期年度）入庫編號1”，且不可修改。210-2必錄，且必須錄入2018年度日期。

申報表自查時，如果不符合要求，系統會提示您本年度屬於科技型中小企業，請如實填報《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）（本年度不享受研發費用加計扣除的可直接保存該表），同時您本年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，准予結轉10年彌補。

高新技術企業名單（2018年度），對名單企業，將名單中的高新技術企業“證書編號”添加到基礎信息表中的“211-1 證書編號”，且不可修改。211-2必錄，填寫內容按現有規則處理，211-3、211-4填寫規則不變，由企業自行填寫。

對名單內的企業：申報表自查時增加自查監控點，對於不符合要求的，自查時會提示您本年度具備高新技術企業資格，請如實填報《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）（本年度不享受研發費用加計扣除的可直接保存該表）和《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）（無論本年度是否享受高新技術企業優惠均需如實填報相關指標信息）；同時您本年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，准予結轉10年彌補。

企稅年報的填報順序仍然是按照基礎信息-簡化選表-自動填表工具（可選，需導入科目餘額表）-申報表填寫-申報表自查-申報表發送-申報查詢-稅款繳納。事中監控功能本年度依然存在，納稅人在申報表發送界面，可以選擇是否使用政策風險提示服務的功能。

如存在關聯業務往來需要填報的企業，在企稅年報申報成功後，可以使用客戶端的關聯報告表填報功能進行填寫並申報，申報也是在申報表發送界面進行操作。

PS：最新版將於4月1日首次啓動軟件後自動升級爲最新版本！

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