日發紡機關聯交易數據混亂，實控人是資金佔用“老手”
原標題：日發紡機關聯交易數據混亂，實控人是資金佔用“老手”
浙江日發紡織機械股份有限公司（公司簡稱：日發紡機）主要從事成套紡織設備的研發、生產及銷售業務，主要產品包括噴氣織機、劍桿織機、毛巾織機、噴水織機等。2017年7月，公司開始接受國信證券的上市輔導，擬衝刺深交所創業板。
從經營業績看，報告期可比前三年（2017年～2019年）內，日發紡機的營業收入分別爲14.07億元、14.59億元、16.88億元，年化複合增長率爲9.52%；歸母淨利潤分別爲6998.27萬元、13360.01萬元、12068.98萬元，2019年同比下滑9.66%，業績表現一般。
目前，日發紡機的實控人家族已控制三家上市公司。其中，浙江萬豐奧威汽輪股份有限公司（證券簡稱：萬豐奧威，證券代碼：002085.SZ）、長春經開（集團）股份有限公司（證券簡稱：*ST經開，曾用簡稱：長春經開，證券代碼：600215.SH）均出現控股股東資金佔用、違規擔保等重大內控缺陷，而浙江日發精密機械股份有限公司（證券簡稱：日發精機，證券代碼：002520.SZ）的關聯交易披露則暴露了日發紡機招股書的信披疑點。
關聯交易信披存疑，招股書前後矛盾
據招股書披露，日發紡機的實際控制人爲吳捷、吳良定、陳愛蓮、吳楠，通過浙江日發控股集團有限公司（以下簡稱“日發集團”）合計控制公司69.09%的股份，其中，吳捷、吳楠系吳良定之子女，陳愛蓮和吳良定系夫妻關係。
同時，日發集團還是日發精機的控股股東，因此，日發紡機和日發精機互爲關聯方。招股書顯示，2018年、2019年，日發紡機向日發精機及其子公司浙江日發紐蘭德機牀有限責任公司採購生產設備，關聯採購金額合計分別爲628.92萬元、289.21萬元。
資料來源：日發紡機招股書
而據日發精機披露，2018年，公司向日發紡機及其子公司山東日發紡織機械有限公司（以下簡稱“山東日發”）、浙江日發紡機技術有限公司（以下簡稱“浙江日發”）分別銷售商品112.14萬元、274.67萬元、125.81萬元，關聯銷售金額合計512.62萬元，與日發紡機披露的採購金額相差22.69%。而日發精機2019年年報則顯示，公司當期對山東日發、浙江日發合計銷售商品244.89萬元，較日發紡機披露的採購金額相差18.10%。
資料來源：日發精機定期報告
招股書顯示，2016年至今，日發紡機對關聯方僅有一項資產出售交易，即在2018年2月向日發精機出售位於浙江省新昌縣七星街道日發數字科技園內的土地、廠房及附屬設施，金額爲8826.02萬元。但據日發精機披露，公司在2018年並沒有發生對日發紡機的關聯採購行爲，反而在2016年曾向山東日發採購固定資產79.31萬元。
資料來源：日發精機定期報告
除了關聯交易信息披露和關聯方存在差異以外，日發紡機在同一本招股書中披露的關聯採購金額亦有差別。
浙江自力機械有限公司（以下簡稱“自力機械”）爲日發紡機2017年第三大供應商，日發紡機向其採購紡機專件、機加工件，採購金額爲4518.11萬元，佔採購總額的4.21%。同時，自力機械還是公司同一實控下企業，但招股書在“關聯方採購”中卻稱，公司2017年對自力機械採購零部件的關聯採購金額爲4557.70萬元。
資料來源：日發紡機招股書
兩“兄弟”公司因違規被警示
除了日發精機以外，日發紡機實控人家族還分別通過萬豐奧特控股集團有限公司（以下簡稱“萬豐奧特”）、萬豐錦源控股集團有限公司（以下簡稱“萬豐錦源”）對萬豐奧威、*ST經開實現控制。
公開資料顯示，萬豐奧威主要從事鋁合金輪轂、環保塗覆、輕量化鎂合金以及模具衝壓等業務。2020年6月，萬豐奧威公告稱，公司收到證監會浙江監管局下發的警示函。
證監會發現，2018年初至2020年3月底，萬豐奧威被控股股東萬豐奧特及其關聯方非經營性佔用資金累計11.21億元，違規爲控股股東提供擔保累計人民幣22億元、美元1億元，上述資金佔用及違規擔保事項均未按規定履行信息披露義務。同時，萬豐奧威及子公司與控股股東萬豐奧特及其關聯方存在資金往來，2018年資金往來金額3.76億元，構成關聯交易，但萬豐奧威亦未按規定履行審議程序和信息披露義務。
對此，證監會對萬豐奧威及其時任董事長、實際控制人陳愛蓮出具警示函，並記入證券期貨市場誠信檔案。
無獨有偶，2020年10月，*ST經開收到證監會吉林監管局出具的警示函。證監會發現，2018年9月至2020年2月，*ST經開以子公司持有的定期存單爲質押物爲控股股東萬豐錦源借款提供了多筆擔保，累計擔保金額9.48億元，累計質押定期存單9.95億元，擔保事項均未履行公司董事會及股東大會相關決策程序，亦未在臨時報告、定期報告中及時披露。
值得注意的是，安永華明會計師事務所（特殊普通合夥）對萬豐奧威2019年度內部控制出具了否定意見的審覈報告，並出具了帶有強調事項段的保留意見的審計報告，而德勤華永會計師事務所（特殊普通合夥）爲*ST經開的2019年年報出具了無法表示意見的審計報告和否定意見的內部控制審計報告。
報告期內，日發紡機亦曾存在控股股東非經營性資金佔用的情況。2019年1月，日發紡機將5000萬元借款劃轉至日發集團賬戶，日發集團於當日全額歸還。在二輪問詢回覆中，日發紡機補充稱，上述行爲構成對日發紡機的資金佔用，屬於財務內控不規範情形，不符合創業板上市公司規範運作的相關要求。
