廣發證券涉嫌在爲美尚生態2018年非公開發行股票提供保薦（主承銷）服務過程中未勤勉盡責，出具含有虛假記載的文件。

廣發證券（000776.SZ）又領罰單。

據證監會處罰告知書，廣發證券涉嫌在爲美尚生態2018年非公開發行股票提供保薦（主承銷）服務過程中未勤勉盡責，出具含有虛假記載的文件。廣發證券將被罰沒約1000萬元。

廣發證券7月17日收到證監會《行政處罰事先告知書》。早在4月17日，廣發證券收到證監會《立案告知書》，因廣發證券在美尚生態景觀股份有限公司（下稱“美尚生態”）2018年非公開發行股票的保薦業務中未勤勉盡責，涉嫌違法。

覈查不到位

根據公告，廣發證券涉嫌在爲美尚生態2018年非公開發行股票提供保薦（主承銷）服務過程中未勤勉盡責，出具含有虛假記載的文件，包括：覈查大額銀行存款賬戶程序設計不到位，對美尚生態銀行存款函證程序執行不到位；對應收賬款的函證程序、盡職調查程序執行不到位；對2018年非公開發行股票的募投項目走訪程序執行不到位；對美尚生態重要銀行借款合同查驗不到位；對美尚生態申請文件、證券發行募集文件中無證券服務機構專業意見支持的內容，未獲取充分的盡職調查證據和作出獨立判斷。

證監會認爲，廣發證券在爲美尚生態2018年非公開發行股票提供保薦服務過程中，未遵守業務規則和行業規範，未勤勉盡責地對美尚生態的發行申請文件進行審慎覈查，出具的保薦書等文件存在虛假記載，構成《證券法》第一百九十二條的違法行爲；廣發證券未審慎覈查美尚生態發行募集文件的真實性和準確性的行爲，違反了《證券發行與承銷管理辦法》（第二十八條的規定，《證券法》第一百九十一條所述“其他違反證券承銷業務規定的行爲”。

美尚生態項目保薦代表人王鑫、楊磊傑是直接負責的主管人員。證監會擬決定對廣發證券責令改正，給予警告，沒收保薦業務收入94.34萬元，並處以94.34萬元罰款；沒收承銷股票違法所得783.02萬元，並處以50萬元罰款。此外，對王鑫、楊磊傑給予警告，並分別處以25萬元罰款。

連年造假

監管部門也定性了美尚生態的造假手段，包括提前確認應收賬款收回、虛增銀行利息收入等，每年虛增淨利潤從500萬元到近1.5億元。

7月14日，*ST美尚公告稱，截至2020年12月31日，公司控股股東佔用公司資金9.9億元。截至本公告披露日，控股股東已歸還上市公司佔用資金共計本金6.85億元，剩餘未歸還的本金餘額爲3.06億元。

公告也稱：近日，公司及相關人員收到證監會送達的《行政處罰決定書》及《市場禁入決定書》。經查明，當事人存在以下違法事實：美尚生態2015年公司招股說明書、2015年至2019年年報、2020年半年報、2016年非公開發行股份及支付現金購買資產並募集配套資金暨關聯交易報告書、2017年面向合格投資者公開發行公司債券募集說明書等信息披露文件存在虛假記載。

美尚生態2012年虛增淨利潤1171.27萬元（虛增淨利潤佔當期披露淨利潤的16.56%，下同）；2013年虛增淨利潤1652.33萬元（16.31%）；2014年虛增淨利潤767.15萬元（7.12%）；2015年虛增淨利潤6672.74萬元（60.52%）；2016年虛增淨利潤6401.11萬元（30.64%）；2017年虛增淨利潤7835.24萬元（27.58%）；2018年虛增淨利潤14827.80萬元（38.34%）；2019年虛增淨利潤5843.56萬元（27.20%）；2020年上半年虛增淨利潤533.70萬元（13.85%），導致相關招股說明書、定期報告、發行文件中存在虛假記載。

美尚生態具體造假行爲包括：通過提前確認應收賬款收回虛增淨利潤，虛記銀行利息收入，不按審定金額調整項目收入，虛增子公司收入等。

責任編輯：劉萬里 SF014