作爲積極財政政策加力提效的重要內容，稅費優惠政策直接有效和公平。

財政部副部長王東偉9月7日在國新辦新聞發佈會上表示，近期財稅部門按照“積極的財政政策要加力提效，注重精準、更可持續”的要求，延續、優化了一批階段性稅費優惠政策，研究出臺了一批針對性強的新措施，並且積極謀劃了一批儲備政策，着力系統打出一套稅費政策組合拳，實打實支持企業紓困發展。

據介紹，這套稅費政策組合拳主要聚焦於七個方面：聚焦支持做強做優實體經濟，聚焦促增收、擴消費，聚焦推動高水平科技自立自強，聚焦支持戰略新興產業發展，聚焦促進資本市場持續健康發展，聚焦推動穩外貿、穩外資，聚焦支持防範化解風險。

王東偉強調，今年以來，延續的稅費優惠政策項目多，涉及領域廣，延續時間長，契合企業期待，把該延續的政策及早確定、對外發布，有助於穩定預期、提振信心，爲企業安排好投資經營活動創造穩定政策環境。下一步，將進一步加強政策儲備研究，用好政策空間，找準發力方向，着力爲經營主體紓困解難，更好推動經濟平穩健康高質量發展。

支持企業紓困創新

近期財稅部門延續實施了多項小微企業和個體工商戶十分關注的稅費優惠政策，進一步支持了小微企業和個體工商戶發展。

比如，減免小規模納稅人增值稅、小微企業所得稅優惠，還有創投企業稅收優惠等。同時，優化完善多項政策，擴大享受減半徵收個人所得稅的個體工商戶範圍，對小微企業和個體工商戶統一減半徵收“六稅兩費”，提高從事個體經營的高校畢業生等重點羣體稅費抵減限額等。

北京國家會計學院教授李旭紅告訴第一財經，延續和優化對於小微企業以及與其相關的稅收優惠政策，對於當前穩經濟及保就業非常必要，尤其是政策延續至2027年，對於穩定市場主體預期將發揮重要作用。同時，由於中小微企業以民營經濟居多，優惠政策對於穩定民營企業的發展信心也將發揮作用，釋放積極信號，助力需求側及供給側雙向發力，拉動下半年經濟持續增長。

今年以來，一系列面向中小微企業和個體工商戶等經營主體的稅費支持政策得以落地實施。國家稅務總局數據顯示，2023年上半年，全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元，其中，中小微企業受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費5766億元，佔比62%。

“根據2022年數據，大約七成小微企業和個體工商戶不需要繳納稅收。”王東偉說，在這個基礎上，進一步加大稅費支持力度，疊加其他支持中小企業的財政政策，推動形成政策合力，強化政策支持的強度、力度。

近期發佈的稅費優惠政策中，有多項支持科技創新的政策。比如，將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%，作爲制度性安排長期實施。同時，允許企業提前享受研發費用加計扣除政策，增加當年7月預繳申報期作爲可享受政策時點。將創投企業稅收優惠政策延續實施至2027年年底，允許依法備案創投企業的個人合夥人選擇按單一投資基金覈算，或者按創投企業年度所得整體覈算，計算繳納個人所得稅。

在支持研發設備更新的政策方面，將企業新購進單位價值不超過500萬元的設備、器具一次性稅前扣除，以及內資研發機構和外資研發中心採購設備全額退還增值稅兩項政策，延續實施至2027年年底。

財政部稅政司司長賈榮鄂在發佈會上表示，總的來看，目前已經初步形成了一套覆蓋面廣、優惠力度大、涵蓋企業創新全流程各環節的稅收支持政策體系。下一步，將會同有關部門落實落細各項稅費優惠政策，不斷夯實企業創新主體地位，持續提高我國科技創新國際競爭力。

降低個人稅負提振消費

近期發佈的稅收政策一個重要特點是不僅重視繼續降低企業稅費成本，也重視降低居民家庭和個人的稅費負擔。通過降低居民家庭和個人的稅負，增加其可支配收入，從而增強其消費和投資能力，擴大社會總需求。

黨的二十大報告明確指出，優化人口發展戰略，建立生育支持政策體系，降低生育、養育、教育成本。自2018年以來，圍繞與人民羣衆生活密切相關的重點領域，財政部會同相關部門設立了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、大病醫療、贍養老人等七項專項附加扣除，兼顧家庭的差異性負擔，使個人所得稅制度更加科學合理。

國務院決定自2023年1月1日起提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除標準。其中，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準分別由現行每孩每月1000元提高到2000元，贍養老人專項附加扣除標準由每月2000元提高到3000元。

提高“一老一小”專項附加扣除標準，有利於減輕家庭撫養贍養負擔，更好地保障和改善民生。對老百姓而言，都是實實在在的政策紅利。

王東偉介紹，目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。三項專項附加扣除標準提高以後，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入羣體減稅幅度更大，我們國家有四億多中等收入羣體，這個羣體受益最大。

他舉例稱，假如一位納稅人有兩個小孩，父親或母親年滿60歲，按照新的扣除標準測算，每個月可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果其年收入是20萬元，減稅幅度將達到54%；如果年收入是50萬元，減稅幅度就達到14%。這對於增加居民個人的可支配收入、提高消費能力有很重要的積極作用。

國家稅務總局總會計師羅天舒表示，這項政策惠及的人羣主要是上有老、下有小的人羣，數量非常多。爲了讓納稅人在享受這個優惠時更加省心和省力，從9月份起，對於在今年已經填報過這三項專項附加扣除的納稅人，本人不用再做任何操作，新系統直接把原來的標準調整爲新標準。同時，信息系統也會按照新標準計算，讓納稅人享受優惠政策。在9月份之前，已經按照原標準計算預繳稅款，多繳的那部分稅款，可以在納稅人今後幾個月要預繳的稅款中進行抵減。如果今年內沒有抵減完的，明年在辦理個人所得稅彙算清繳時繼續享受。

此外，財政部、稅務總局還於近日發佈多項稅收優惠政策，進一步減輕納稅人負擔。比如，延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策、延續實施個人所得稅綜合所得彙算清繳有關政策等。

值得一提的是，財政部等部門發佈《關於延續實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》，自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房並在現住房出售後1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。分析認爲，將此前的個人所得稅退稅優惠政策進行延續，有助於爲改善性需求購房家庭減少換房資金支出，降低購房成本，促進住房消費潛力釋放。

關於下一步個稅改革方向，王東偉表示，將按照二十大的決策部署，統籌考慮社會經濟發展、居民收入分配格局、城鎮居民基本生活消費支出變化等，在兼顧公平和效率的基礎上，深入研究完善個人所得稅制度，更好發揮調節收入分配、保障和改善民生方面的作用。

中國政法大學教授施正文告訴第一財經，8月份以來個稅政策頻出，核心內容還是減輕納稅人負擔，以應對當前經濟下行、信心不足、預期不穩，更好地改善和保障民生。未來個稅改革任重道遠，需要有長遠規劃，增強收入分配調節功能，注重公平性，比如進一步擴大綜合所得範圍，並同步對七檔超額累進稅率、級距進行調整等。