5月22日，深圳證券交易所下發關於對河北匯金集團股份有限公司的年報問詢函。問詢函要求ST匯金說明原高管留置事項的最新進展，以及對公司日常生產經營和財務報表的影響；說明轉讓子公司雲興網晟51%股權的商業邏輯，是否真實轉讓，交易作價是否公允，公司及其關聯方與受讓方肖楊(雲興網晟原持股49%的股東、總經理)是否存在其他利益安排等。

▲深交所問詢函截圖

深交所在對ST匯金2023年度報告事後審查中關注到以下情況：

1.年審會計師對ST匯金2023年財務報表出具了保留意見的審計報告，形成保留意見的基礎包括原高管留置事項、轉讓子公司雲興網晟控股權的商業邏輯及後續款項的可收回性。請ST匯金：

(1)說明原高管留置事項的最新進展，以及對公司日常生產經營和財務報表的影響。

(2)說明轉讓子公司雲興網晟51%股權的商業邏輯，是否真實轉讓，交易作價是否公允，公司及其關聯方與受讓方肖楊(雲興網晟原持股49%的股東、總經理)是否存在其他利益安排。

(3)說明公司對雲興網晟和肖楊應收款項的金額、具體內容、形成過程以及可回收性，相關壞賬準備計提是否充分。

(4)進一步說明公司採取的消除保留意見相關事項影響的具體措施以及可行性和最新進展。

請年審會計師作出解釋說明。

2.年報顯示，ST匯金2021-2023年營業收入持續大幅下滑，歸屬於上市公司股東的扣除非經常性損益的淨利潤均爲負值。請ST匯金：

(1)區分不同行業、不同產品分析近3年營業收入持續下滑的原因，與行業變動趨勢是否一致，結合成本、費用等項目變動具體分析2022年、2023年大額虧損的原因。

(2)結合公司所處行業發展、准入門檻和競爭程度，以及公司工藝技術水平、新業務開拓情況、在手訂單等，進一步分析說明公司持續經營能力是否存在重大不確定性，以及公司擬採取的應對措施及其有效性。

3.ST匯金主營業務主要分爲智能製造業務、信息化綜合解決方案業務及供應鏈業務，其中，供應鏈業務包括城市智慧創新業務、鋼鐵貿易業務、煤炭貿易業務，2022年、2023年收入佔比分別爲35.61%、17.21%。請ST匯金：

(1)說明不同業務的採購、生產和銷售模式，業務模式是否穩定、可持續，相關業務收入是否與主營業務相關，是否具備商業實質，營業收入扣除項的計算是否完整、準確；

(2)結合各業務的開展過程，按照2023年年報披露的收入確認具體方法說明收入構成情況，相關收入的確認是否符合《企業會計準則》規定，是否存在以總額法代替淨額法覈算的情形。

請年審會計師作出解釋說明。

4.年報顯示，ST匯金2023年年末商譽賬面價值10,689.53萬元，相比期初43,484.92萬元大幅減少，主要是由於處置子公司雲興網晟股權和對子公司中科拓達計提商譽減值準備。期末，ST匯金商譽減值準備餘額24,507.67萬元。請ST匯金：

(1)說明對相關標的商譽減值測試具體過程，以及關鍵假設、主要參數、預測指標確定的依據及合理性。

(2)結合對應商譽出現減值跡象的具體時點，說明本年度及以前年度減值準備計提是否審慎、充分，是否符合《企業會計準則》及相關規定，是否存在通過期末計提大額減值準備調節利潤的情形。

(3)說明ST匯金投資業務的相關制度和決策過程，投資活動相關內部控制是否健全有效。

請年審會計師作出解釋說明。

5.年報顯示，ST匯金2023年年初和年末應收賬款餘額較大，年末賬齡1年以上應收賬款餘額佔比78.93%。請你公司：

(1)說明年初、年末應收賬款的業務構成情況，前5名客戶的基本信息、金額及佔比、賬齡和銷售內容，以及長賬齡應收賬款的主要客戶構成情況。

(2)說明公司的信用政策，以及應收賬款逾期金額，結合主要客戶歷史回款和期後回款情況分析應收賬款的可回收性，公司採取的應收賬款回款催收措施及其有效性。

(3)說明公司應收賬款佔收入比例和賬齡分佈特徵與行業慣例是否相符，壞賬準備計提政策與可比公司是否存在顯著差異，壞賬準備計提是否充分。

請年審會計師作出解釋說明。

6.年報顯示，ST匯金存貨包括原材料、在產品、庫存商品、合同履約成本、發出商品，期末賬面價值14,413.92萬元，發出商品和存貨跌價準備的期末餘額較大。請ST匯金：

(1)說明各存貨項目的具體內容、庫齡和訂單支持情況、期後結轉情況，合同履約成本、發出商品對應的客戶和項目，當前庫存水平與業務量是否匹配。

(2)按照具體項目說明存貨跌價準備的確定依據和計算過程，跌價準備計提是否充分。

請年審會計師作出解釋說明。

7.2023年度非經營性資金佔用及其他關聯資金往來情況彙總表顯示，2023末ST匯金存在對控股股東直接控制的其他附屬企業、原控股子公司少數股東及其關聯公司的非經營性往來應收款項，餘額合計14,381.01萬元，報告期內非經營性資金佔用累計發生金額27,897.35萬元。請ST匯金：

(1)說明相關款項的款項性質、形成原因和過程，彙總表列式的非經營性資金佔用信息是否真實、準確、完整。

(2)說明ST匯金是否建立健全資金管理內部控制，風險防範措施是否合理有效，資金往來行爲是否履行恰當的審議程序和披露義務，是否損害上市公司利益。

(3)說明對相關應收款項的具體收款安排，交易對方是否存在經營情況嚴重惡化、資不抵債、現金流困難或其他嚴重影響還款能力的情形。

請年審會計師作出解釋說明。

8.2023年以來，ST匯金原董事長楊振憲，董事、總經理馬振華，獨立董事史玉強、魏會生，副總經理彭衝，董事會祕書劉飛虎，監事王世廣，職工監事梁曉麒離任，財務總監孫志恆被免職，2024年新聘任的獨立董事李宗芳對《關於公司2023年年度報告全文及摘要的議案》、《關於公司2023年度審計報告的議案》、《關於公司2023年度內部控制自我評價報告的議案》等議案投棄權票。請ST匯金：

(1)說明原董事、監事、高管離職或發生變動的原因，是否與對公司財務信息和信息披露事項存在異議有關，是否對生產經營產生重大不利影響。

(2)結合“三會一層”實際運行情況，說明目前你公司治理結構是否完善，能否保證合法運作和科學決策。

（文章來源：讀創）