新年首張罰單來了！涉231億元財務造假案曝光，昔日“肥料大王”被罰10年市場禁入

近日，證監局開出2022年首張罰單，將一起數額巨大的財務造假案公之於衆。

證監會行政處罰書顯示，經查明，金正大存在虛增收入利潤、隱瞞關聯交易，虛假記載資產、負債科目等多項違法事實。2015年至2018年上半年，公司累計虛增收入近231億元、虛增利潤近20億元。證監會決定對金正大責令改正，公司及8名相關責任人被罰共計755萬。

同日披露的市場禁入決定書顯示，昔日的“肥料大王”、公司實控人萬連步被採取10年市場禁入措施，時任副總經理李計國被採取5年市場禁入措施，時任財務部經理唐勇被採取3年市場禁入措施。

觸目驚心！4年虛增收入231億元

金正大成立於1998年8月，是一家主營肥料的農資企業，複合肥產銷量曾連續多年位居國內首位，於2010年9月在深圳證券交易所上市。它的創始人萬連步也一度稱爲“肥料大王”、“中國複合肥大王”。

在證監會深入調查下，金正大觸目驚心的財務造假被一層層地剝開。

根據調查結果顯示，2015年至2018年上半年，金正大及其合併報表的部分子公司通過與其供應商、客戶和其他外部單位虛構合同，空轉資金，開展無實物流轉的虛構貿易業務，累計虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元，虛增利潤總額19.90億元。

其中，2015年，公司虛增利潤總額1.59億元，佔當期披露利潤總額的12.20%；2016年，公司虛增利潤總額10.45億元，佔當期披露利潤總額的99.22%；2017年，虛增利潤總額4.5億元，佔當期披露利潤總額的48.33%；2018年，虛增利潤總額3.34億元，佔當期披露利潤總額的28.81%。

金正大還涉嫌未按規定披露關聯方、關聯交易。實控人萬連步通過其妹妹萬雅君控制的公司進行關聯交易，關聯佔款體外循環。

處罰書顯示，諾貝豐農業、富朗生物、諾泰爾化學均由萬連步的妹妹萬雅君實際控制，在金正大2018、2019年報中未按規定如實披露其與上述三公司之間的關聯關係及關聯交易，相關鉅額資金大部分被劃入體外資金池，主要用於虛構貿易資金循環、償還貸款本息、體系外資產運營等。

另外，金正大部分資產、負債科目存在虛假記載罪狀。

2018年7月至2019年6月，ST金正通過四家銀行向7家參與虛構貿易業務的公司開具商業承兌匯票累計10.28億元，未進行賬務處理，導致2018年報中虛減應付票據、其他應收款9.28億元，2019年半年報中虛減應付票據、其他應收款10.28億元。

爲解決大額預付賬款餘額和虛假暫估存貨餘額，消化存貨盤虧問題，金正大通過領用虛假暫估入庫的原材料和實際已盤虧的存貨、虛構電費和人工費等方式虛構生產過程，虛增產成品25.44億元，並通過虛假出庫過程，計入發出商品科目。

同時，金正大還將從諾貝豐虛假採購並暫估入庫的6.53億元貨物也計入發出商品科目，導致金正大2019年報虛增存貨31.97億元，虛增利潤總額1.42億元，虛增負債（其他應付款/應付職工薪酬）1435.84萬元。

8名高管遭罰

實控人被罰10年市場禁入

金正大這次長達數年的鉅額財務造假案，被涉及高管成員包括，萬連步、李計國、唐勇、崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹林、徐恆軍等共計8人。

其中，金正大實際控制人、時任董事長萬連步決策前述虛構貿易業務、虛增發出商品等事項；知悉金正大與諾貝豐、富朗、諾泰爾之間真實的關聯關係；參與決策金正大向諾貝豐劃轉非經營性資金；知悉金正大向部分參與虛構貿易業務的公司開具票據用於融資。

時任副總經理、財務負責人李計國參與決策前述虛構貿易業務、向諾貝豐劃轉非經營性資金、虛增發出商品、虛減應付票據等事項；知悉或應當知悉金正大與諾貝豐之間真實的關聯關係。

處罰結果顯示，證監會決定對金正大責令改正、給予警告並處150萬元罰款；對公司創始人、時任董事長萬連步給予警告，並處以240萬元罰款；對時任副總經理、財務負責人李計國，時任財務部經理、財務中心總監唐勇給予警告並分處60萬元、55萬元罰款；對時任董事、董祕、副總經理崔彬等5人給予警告並分處50萬元罰款。

根據市場禁入決定書，證監會最終決定對萬連步採取10年市場禁入措施，對李計國採取5年市場禁入措施，對唐勇採取3年市場禁入措施。