界面新聞記者 | 張靈霄

3月24日，證監會發布了2022年證監稽查20起典型違法案例，這是監管部門連續第七年發佈稽查執法典型案例。

從今年的典型案例中可以看出，執法覆蓋領域涵蓋股票、債券、期貨市場、北交所；主體涵蓋上市公司、掛牌企業、相關中介機構及個人。

在全面註冊制的大背景下，信息披露成爲監管重點，中介機構責任進一步前移，強監管信號明確。

信披違法違規案佔比最多

界面新聞記者梳理發現，在2022年的20起典型違法案例中，包含9起信息披露違法違規案，3起中介機構未勤勉盡責案，3起操縱案，2起內幕信息相關案，違規出借證券賬戶案、違規減持案、違法違規案各有1起。

2022年的信息披露違法違規案的數量與2021年持平，信息披露違法違規案在典型違規案例中佔比最多。全面註冊制的大背景下，信息披露日益成爲監管重點。

具體而言，信息披露違法違規案分別涉及同濟堂、豫金剛石、金正大、勝利精密、*ST新億、海航控股、中超控股、金沙江投資、福建福晟。信息披露違法違規的結果多涉及財務造假、股東侵害上市公司權益。

以同濟堂一案爲例，2016至2019年，同濟堂健康產業股份有限公司通過子公司虛構銷售及採購業務、虛增銷售及管理費用、僞造銀行回單等方式，累計虛增收入211.21億元、利潤28.16億元。

證監會提示稱，本案表明，上市公司財務造假嚴重破壞資本市場信息披露秩序，侵蝕市場誠信基礎，監管部門必將予以嚴厲打擊。

壓實中介機構“看門人”職責

2022年，3起未勤勉盡責案分別涉及國海證券系列案、深圳堂堂會計師事務所和永拓會計師事務所等。

在國海證券未勤勉盡責案系列案中，國海證券有限責任公司、大公國際資信評估有限公司、山東魯成律師事務所在爲山東勝通集團股份有限公司（簡稱勝通集團）發行公司債券、債務融資工具提供承銷、評級、法律等服務時，未按照相關規則開展盡職調查工作，導致出具的承銷文件、評級報告、法律意見書存在虛假記載。

堂堂所未勤勉盡責案是一起上市公司審計機構違反獨立性要求的典型案例。深圳堂堂會計師事務所在*ST新億2018、2019年年度財務報表審計執業中，與公司約定審計意見，協助其倒籤租金抵賬協議，未對財務舞弊跡象進一步實施審計程序，導致出具虛假審計報告。

證監會表示，保持審計獨立性是會計師事務所客觀公正執業的前提，也是上市公司信息披露質量的重要保障，監管部門嚴懲審計獨立性缺失等違法行爲，促進審計機構歸位盡責。

永拓所未勤勉盡責案是一起審計機構“走過場”式審計的典型案例。永拓會計師事務所在廣東金剛玻璃科技股份有限公司2016、2017年年度財務報表審計執業中，未對公司業務管理系統實施相應審計程序，並且在風險識別與評估程序、內控測試審計程序、實質性審計程序等多個環節存在未勤勉盡責行爲。

證監會提示稱，中介機構應當嚴格按照法律法規和執業規則的要求審慎執業，認真履行覈查驗證、專業把關職責，爲上市公司提供高質量服務。

近年來，監管部門堅持“一案多查”，在嚴懲上市公司財務造假行爲的同時，對未勤勉盡責的中介機構一併嚴肅追責。